Работать на себя можно тремя способами: стать самозанятым, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или создать общество с ограниченной ответственностью. Они различаются налогом, ответственностью по долгам, правом нанимать людей и объёмом бумажной работы. Ниже — что говорят закон о налоге на профессиональный доход, Налоговый кодекс и закон об ООО в редакциях на октябрь 2026 года и как подать документы онлайн. Подробнее — в разделе регистрация бизнеса.
Самозанятость: налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход (НПД) установлен законом № 422-ФЗ как эксперимент, который продлится до 31 декабря 2028 года включительно. Перейти на НПД может гражданин или ИП. Ставки (ст. 10):
- 4 % — с доходов от физических лиц;
- 6 % — с доходов от ИП и организаций.
Закон даёт вычет — не больше 10 000 ₽ в сумме (ст. 12): пока он не израсходован, налог фактически считается по ставкам 3 % и 4 %. Налог рассчитывает налоговая и сообщает сумму в приложении «Мой налог» (ст. 11). ИП на НПД не платят страховые взносы за себя (ч. 11 ст. 2).
Режим нельзя применять (ч. 2 ст. 4), если:
- доход в текущем году превысил 2,4 млн ₽;
- есть работники по трудовым договорам;
- вы перепродаёте товары, кроме вещей, которыми пользовались сами;
- продаёте подакцизные или маркируемые товары, работаете по агентским договорам и договорам комиссии или поручения.
Оплату от работодателя или бывшего работодателя, если с увольнения прошло меньше двух лет, по НПД учитывать нельзя (ст. 6). Подробнее — в словаре: самозанятый.
ИП: регистрация, налоги и взносы
ИП регистрируется по месту жительства: нужны заявление по форме Р21001 и квитанция об уплате госпошлины 800 ₽ (подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК). При подаче документов в электронном виде пошлину не платят (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК) — ФНС уточняет, что это касается и подачи через МФЦ или нотариуса.
Главное отличие от ООО — ответственность. Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, кроме того, на которое по закону нельзя обратить взыскание (ст. 24 Гражданского кодекса). Имущество бизнеса и личное юридически не разделены.
ИП не на НПД платит страховые взносы за себя (п. 1.2 ст. 430 НК). За 2026 год:
- при доходе до 300 000 ₽ — 57 390 ₽;
- при доходе выше — 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода сверх 300 000 ₽, но однопроцентная часть не больше 321 818 ₽.
Если ИП зарегистрирован не с начала года, фиксированная сумма считается пропорционально месяцам (п. 3 ст. 430).
ООО: регистрация, уставный капитал и ответственность
Для регистрации ООО подают заявление по форме Р11001, решение о создании, устав (если общество не работает по типовому) и документ об уплате госпошлины 4 000 ₽ (подп. 1 п. 1 ст. 333.33 НК). При электронной подаче пошлину тоже не платят.
Минимальный уставный капитал — 10 000 ₽ (п. 1 ст. 14 закона № 14-ФЗ). Оплатить долю нужно в срок из решения или договора об учреждении, но не позднее четырёх месяцев после регистрации (ст. 16).
Участники не отвечают по обязательствам общества и рискуют только в пределах стоимости долей (п. 1 ст. 2). Но защита не абсолютна: если общество обанкротилось по вине участников или тех, кто фактически им управлял, на них может быть возложена субсидиарная ответственность (п. 3 ст. 3). Её же по заявлению кредитора могут возложить на руководителя и контролирующих лиц, если общество исключили из реестра, а долги остались из-за их недобросовестных или неразумных действий (п. 3.1 ст. 3).
Налоговые режимы для ИП и ООО: УСН и НДС
Кроме общей системы ИП и ООО могут выбрать упрощённую (УСН). Базовые ставки (ст. 346.20 НК):
- 6 % — если облагаются доходы;
- 15 % — если доходы, уменьшенные на расходы.
Регионы вправе снижать их для отдельных видов деятельности. Право на УСН теряется, если доходы превысили 450 млн ₽ (п. 4 ст. 346.13 НК); эта величина индексируется на коэффициент-дефлятор. Средняя численность работников не должна превышать 130 человек (п. 3 ст. 346.12).
С 1 января 2025 года все организации и ИП на УСН — плательщики НДС, разъясняет ФНС. Освобождены те, чьи доходы за предыдущий год не превысили 20 млн ₽ — такой порог НК устанавливает для 2025–2028 годов (п. 1 ст. 145), и вновь зарегистрированные — с даты постановки на учёт. Остальные платят НДС по ставке 22 % или по пониженным ставкам для УСН — 5 % или 7 % в зависимости от доходов (п. 3 и 8 ст. 164 НК). Подробнее — в словаре: упрощённая система налогообложения.
Как зарегистрироваться онлайн
Самозанятость оформляют без визита в налоговую (ст. 5 закона № 422-ФЗ): в приложении «Мой налог», через личный кабинет налогоплательщика, портал Госуслуг или уполномоченный банк.
Документы на регистрацию ИП и ООО можно подать лично, через МФЦ или нотариуса либо в электронном виде через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Закон разрешает направлять их и через портал Госуслуг; электронные документы подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя (ст. 9 закона № 129-ФЗ). На регистрацию закон отводит не более пяти рабочих дней (п. 1 ст. 8), ФНС на своём сайте называет три рабочих дня. Документы о регистрации приходят на электронную почту из заявления.
Бухгалтерия: кому она нужна
Самозанятому бухгалтерия не нужна: на каждую оплату он формирует чек (ст. 14 закона № 422-ФЗ), а налог считает налоговая.
ИП может не вести бухгалтерский учёт, если ведёт налоговый учёт доходов или доходов и расходов (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ). Декларации, взносы и отчётность за работников при этом остаются.
ООО обязано вести бухгалтерский учёт с даты регистрации (п. 1 и 3 ст. 6 закона № 402-ФЗ); малый бизнес вправе делать это упрощёнными способами. Поэтому обществу обычно нужен бухгалтер или внешний учёт — см. раздел онлайн-бухгалтерия.
Как выбрать: критерии и сравнение
Будут ли сотрудники? Перепродаёте ли вы товары? Укладываетесь ли в 2,4 млн ₽ в год? Готовы ли отвечать по долгам личным имуществом? Будут ли партнёры, с которыми нужно делить доли? Ответы сразу отсекают часть вариантов.
| Параметр | Самозанятость | ИП | ООО |
|---|---|---|---|
| Регистрация | «Мой налог», личный кабинет, Госуслуги, банк | Р21001, пошлина 800 ₽, онлайн — без пошлины | Р11001, пошлина 4 000 ₽, онлайн — без пошлины |
| Налог | 4 % с физлиц, 6 % с ИП и организаций | УСН 6 % или 15 % либо другой режим | УСН 6 % или 15 % либо другой режим |
| Взносы за себя | Нет | 57 390 ₽ за 2026 год плюс 1 % сверх 300 000 ₽ | Нет, взносы платятся с выплат работникам |
| Ответственность | Всем имуществом | Всем имуществом | В пределах доли, кроме субсидиарной ответственности |
| Работники | Нельзя | Можно | Можно |
| Лимит дохода | 2,4 млн ₽ в год | Для УСН — 450 млн ₽ с индексацией | Для УСН — 450 млн ₽ с индексацией |
Частые вопросы
Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно? Да, ИП вправе перейти на НПД. Фиксированные взносы на это время не платятся, но действуют все ограничения режима.
Что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн ₽? Право на НПД пропадает. В течение 20 календарных дней после снятия с учёта можно уведомить налоговую о переходе на УСН или другой спецрежим (ч. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ); гражданину без статуса ИП нужно в те же 20 дней зарегистрироваться предпринимателем.
Сколько стоит открыть ООО? Минимум — 10 000 ₽ уставного капитала, внесённых в течение четырёх месяцев после регистрации. Госпошлину 4 000 ₽ платят только при подаче на бумаге.
Защищает ли ООО от любых долгов? Нет. Обычно участники рискуют только долей, но при банкротстве по их вине или недобросовестных действиях закон допускает субсидиарную ответственность личным имуществом.