Упрощённая система налогообложения (УСН)
Специальный налоговый режим для малого бизнеса: один налог вместо нескольких, упрощённая отчётность и выбор между объектами «доходы» и «доходы минус расходы».
Специальный налоговый режим для малого бизнеса: один налог вместо нескольких, упрощённая отчётность и выбор между объектами «доходы» и «доходы минус расходы».
Режим установлен главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Организации и индивидуальные предприниматели переходят на него добровольно, если соответствуют ограничениям по доходу, численности работников и остаточной стоимости основных средств; перечень тех, кто применять УСН не вправе, приведён в статье 346.12 НК РФ.
Налогоплательщик сам выбирает объект налогообложения (статья 346.14): «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Базовые ставки установлены статьёй 346.20, а регионы вправе их снижать своими законами.
Применение УСН заменяет уплату ряда налогов, но не освобождает от обязанностей налогового агента, от страховых взносов за работников и от применения контрольно-кассовой техники.
Выбор объекта — решение на год: сменить его в середине года нельзя. Ориентир простой: если расходы, которые можно подтвердить документами, превышают примерно 60 процентов выручки, обычно выгоднее «доходы минус расходы», иначе — «доходы». Второе: слетев с режима при превышении лимита, налоги пересчитывают с начала квартала, в котором нарушено условие, — за лимитами нужно следить самому. Третье: контрагенты на общей системе иногда неохотно работают с УСН из-за НДС — это вопрос переговоров, а не запрета. Лимиты и ставки регулярно меняются: перед решением сверяйтесь с действующей редакцией НК.