Если вы оплатили своё обучение — в вузе, на курсах повышения квалификации или онлайн, — часть удержанного НДФЛ можно вернуть через социальный вычет. Право есть и у тех, кто платит за детей, братьев и сестёр или супруга, но тогда важны форма обучения и возраст. Для любых курсов главное условие — лицензия на образовательную деятельность у организации или ИП. Ниже — лимиты, проверка лицензии, документы и способы оформить возврат. Общее понятие — в словаре: налоговый вычет.
Кто и за чьё обучение может получить вычет
Основание — подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. По разъяснению ФНС, вычет вправе получить человек, который оплатил:
- своё обучение в любой форме — очной, вечерней, заочной или иной;
- обучение своего ребёнка до 24 лет по очной форме;
- обучение подопечного до 18 лет по очной форме, а бывшего подопечного после окончания опеки — до 24 лет;
- обучение брата или сестры до 24 лет по очной форме, в том числе неполнородных;
- обучение супруга по очной форме — по расходам начиная с 1 января 2024 года.
Вычет возвращает уже удержанный налог: он уменьшает доходы основной налоговой базы, например зарплату, поэтому без облагаемого дохода в году оплаты возвращать нечего. Вычет не применяется, если обучение оплачено материнским капиталом, и распространяется на период академического отпуска.
Сколько можно вернуть: лимиты
Расходы на своё обучение, а также на обучение брата, сестры или супруга учитываются в общем лимите социальных вычетов — не более 150 000 ₽ за год (п. 2 ст. 219 НК). В тот же лимит входят лечение, взносы по ДМС, фитнес, добровольное пенсионное страхование и независимая оценка квалификации; какие расходы в него включить, вы выбираете сами. ФНС уточняет: размер 150 000 ₽ действует для расходов с 1 января 2024 года, раньше было 120 000 ₽. Как тот же лимит работает для полиса — в статье о ДМС и возврате налога.
Обучение детей в общий лимит не входит: у него свой предел — 110 000 ₽ на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей; по данным ФНС, он действует с расходов 2024 года, до этого был 50 000 ₽.
Вычет дают по доходам того года, в котором вы заплатили, и остаток на следующий год не переносится. ФНС приводит пример: при оплате трёх лет обучения по 100 000 ₽ одним платежом в вычет попадёт только 150 000 ₽, а при оплате по годам — все 300 000 ₽.
| Чьё обучение | Форма обучения | Возраст | Лимит расходов за год |
|---|---|---|---|
| Своё | Любая: очная, вечерняя, заочная, иная | Не ограничен | 150 000 ₽ вместе с другими социальными вычетами |
| Ребёнка | Очная | До 24 лет | 110 000 ₽ на каждого ребёнка на обоих родителей |
| Брата или сестры | Очная | До 24 лет | 150 000 ₽ вместе с другими социальными вычетами |
| Супруга | Очная | Не ограничен | 150 000 ₽ вместе с другими социальными вычетами |
Условный пример: свой курс за 120 000 ₽, других социальных расходов нет, ставка 13 % — вернуть можно до 15 600 ₽, при полном лимите 150 000 ₽ — до 19 500 ₽. Шкала НДФЛ сейчас прогрессивная: 13 % с дохода до 2,4 млн ₽ в год, с превышения — 15 %, выше 5 млн ₽ — 18 % и далее до 22 % (п. 1 ст. 224 НК). Если доход за год 3 000 000 ₽, вычет 150 000 ₽ целиком уменьшает часть дохода, облагаемую по 15 %, и возврат составит до 22 500 ₽.
Онлайн-курсы: главное — лицензия
Кодекс не делит обучение на онлайн и аудиторное: за своё подходит любая форма. По разъяснению ФНС, вычет возможен не только в вузе, но и на курсах повышения квалификации, в центрах изучения иностранных языков, автошколах.
Условие одно для всех: вычет предоставляется, если у организации или ИП есть лицензия на образовательную деятельность. Исключение — ИП, который ведёт образовательную деятельность непосредственно: лицензия ему не нужна, но в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей должны быть сведения о такой деятельности. За обучение в иностранной организации нужен документ, подтверждающий её статус.
Справку об оплате выдаёт организация или ИП, ведущие образовательную деятельность, поэтому лицензию проверяйте у исполнителя по договору. Если оплачиваете курс ребёнку, брату, сестре или супругу, обучение должно быть очным. ФНС предлагает подтверждать очную форму договором или отдельной справкой, так что до оплаты стоит уточнить, какую форму организация укажет в документах.
Как проверить лицензию
Лицензии на образовательную деятельность выдаёт Рособрнадзор или региональный орган, которому переданы эти полномочия (ч. 3 ст. 91 закона № 273-ФЗ «Об образовании»). Проверить их можно в реестре лицензий Рособрнадзора: поиск идёт по ИНН, ОГРН (ОГРНИП), названию организации или ФИО предпринимателя, а в фильтрах есть и региональные лицензирующие органы.
- возьмите ИНН или ОГРН из договора или оферты, а не из рекламы;
- найдите запись и посмотрите статус лицензии — нужна действующая;
- сверьте вид образования: по закону в запись реестра включаются виды, уровни и подвиды образования, по которым выдана лицензия (ч. 4 ст. 91); для программы переподготовки или повышения квалификации ищите дополнительное профессиональное образование.
Какие документы нужны
С расходов 2024 года для вычета нужна справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Её выдаёт организация или ИП по форме, утверждённой приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Справка не нужна, если организация сама передала сведения в налоговую и они появились в личном кабинете налогоплательщика.
При оплате обучения ребёнка, брата или сестры понадобится подтверждение очной формы, если её нет в договоре, а за подопечного — документы об опеке или попечительстве.
Как получить вычет: три способа
Упрощённый порядок. Работает по расходам с 2024 года, если организация сама передала сведения в ФНС. Предзаполненное заявление налоговая формирует в личном кабинете не позднее 20 марта — по сведениям, поступившим до 25 февраля. Заявление можно подать не более чем за три года, предшествующие году подачи (ст. 221.1 НК). По данным ФНС, проверка занимает месяц вместо трёх.
Декларация 3-НДФЛ. После окончания года подайте декларацию в инспекцию по месту жительства вместе со справкой и заявлением на возврат. Камеральная проверка длится до трёх месяцев, деньги возвращают в течение месяца после заявления, но не раньше окончания проверки. Если декларация подаётся только ради вычетов, по разъяснению ФНС её можно подать в течение трёх лет после года расходов.
У работодателя. Не дожидаясь конца года, подайте в налоговую заявление о подтверждении права на вычет с документами. Его рассматривают до 30 календарных дней, после чего налоговая направляет подтверждение работодателю; дальше остаётся подать работодателю письменное заявление (п. 2 ст. 219 НК).
Как выбирать курс: деньги и права
С точки зрения денег стоит проверить три вещи:
- лицензию исполнителя в реестре и совпадение ИНН с договором;
- договор или оферту: кто исполнитель, какая программа, сколько стоит и как оформляется возврат;
- право на отказ: по ст. 32 закона «О защите прав потребителей» вы можете отказаться от договора об оказании услуг в любое время, оплатив исполнителю фактически понесённые им расходы.
Оплата вперёд не лишает права уйти с курса, но сумма возврата зависит от расходов, которые исполнитель уже понёс. Подобрать программу можно в каталоге онлайн-курсов, а лицензию конкретной организации — проверить в реестре.
Частые вопросы
Можно ли вернуть налог за онлайн-курс, если у школы нет лицензии? Нет. Без лицензии вычет не дают — исключение только для ИП, который ведёт обучение непосредственно и у которого сведения об образовательной деятельности есть в ЕГРИП.
Можно ли в одном году получить вычет за себя и за ребёнка? Да. Своё обучение учитывается в общем лимите 150 000 ₽, а обучение детей — отдельно, до 110 000 ₽ на каждого ребёнка на обоих родителей.
Я оплатил курс сразу за два года. Как будет с вычетом? Вычет дают за год оплаты и только в пределах лимита этого года. Неиспользованный остаток на следующий год не переносится.
За какие годы можно вернуть налог? В упрощённом порядке и по декларации — за три предыдущих года. Например, в 2026 году — за расходы 2023–2025 годов, с учётом того, что лимиты 150 000 ₽ и 110 000 ₽ действуют для расходов с 2024 года.