Брокерский счёт нужен, чтобы покупать и продавать ценные бумаги на бирже: сам человек сделки там не заключает, это делает брокер по его поручениям. Ниже — как устроен счёт, чем он отличается от вклада, какие налоги платит инвестор и с какого возраста его можно открыть.
Что такое брокер и брокерский счёт
По закону брокерская деятельность — это исполнение поручений клиента на сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами по возмездному договору, который называется договором о брокерском обслуживании (п. 1 ст. 3 закона № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»). Брокерским счётом в обиходе называют учёт денег и бумаг клиента у брокера по этому договору.
Что брокер обязан делать по закону:
- ставить интересы клиента выше собственных (п. 2 ст. 3);
- до приёма поручений сообщать клиенту, который не является квалифицированным инвестором, о расходах и размере своего вознаграждения (п. 2.4 ст. 3);
- если брокер не банк, хранить деньги клиентов на специальном брокерском счёте в банке, вести учёт денег каждого клиента и отвечать за их сохранность. Взыскание по долгам брокера на эти деньги обратить нельзя (п. 3, 3.4 и 3.5 ст. 3).
При этом закон разрешает брокеру использовать деньги клиента в своих интересах, если это предусмотрено договором. Как предупреждает сайт Банка России «Финансовая культура», при банкротстве брокера можно потерять часть денег, которые были переведены с клиентского счёта на счёт самого брокера.
Кто хранит ценные бумаги. Бумаги учитывает депозитарий — организация, которая оказывает услуги по учёту прав на ценные бумаги и их переходу (п. 1 ст. 7 закона № 39-ФЗ). Для этого с клиентом заключают депозитарный договор, или договор о счёте депо. Брокер может открыть счёт депо сам или предложить сделать это в отдельном депозитарии. Взыскание по долгам депозитария на бумаги клиентов обратить нельзя (п. 6 ст. 7).
Как проверить лицензию брокера. Брокерская и депозитарная деятельность ведётся только по лицензии Банка России (п. 1 ст. 39 закона № 39-ФЗ). Проверить её можно в сервисе «Проверить участника финансового рынка» на сайте cbr.ru: в поиске подойдут название организации, ИНН или ОГРН, регистрационный номер или номер лицензии. Если организацию не нашли или статус права «Не действует», Банк России предупреждает, что она может работать нелегально.
Кроме того, профессиональный участник рынка обязан по требованию инвестора дать копию лицензии и сведения об органе, который её выдал (п. 2 ст. 6 закона № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг»).
Чем брокерский счёт отличается от вклада
| Параметр | Брокерский счёт | Вклад в банке |
|---|---|---|
| Что это | Договор о брокерском обслуживании: брокер совершает сделки по вашим поручениям | Договор с банком о размещении денег под проценты |
| Доход | Заранее не известен, возможен убыток | Проценты известны заранее |
| Страхование государством | Нет | До 1,4 млн ₽ |
| Где учитываются деньги и бумаги | Деньги — на специальном брокерском счёте, бумаги — на счёте депо в депозитарии | На счёте в банке |
| Налог | НДФЛ с финансового результата, удерживает брокер | Налог с процентов сверх необлагаемой суммы считает налоговая |
| Проверка знаний | Тестирование для части сделок, если вы не квалифицированный инвестор | Не нужна |
«Вклады в банке застрахованы государством, а инвестиции — нет», — подчёркивает «Финансовая культура».
Неквалифицированный инвестор и тестирование
Если человек не квалифицированный инвестор, часть его поручений брокер исполняет только при положительном результате тестирования (п. 1 ст. 3.1 закона № 39-ФЗ). Это, например, производные финансовые инструменты и договоры репо. Без теста можно покупать, в частности, включённые в котировальные списки биржи ценные бумаги, кроме облигаций, государственные ценные бумаги России и её регионов, паи открытых и биржевых паевых фондов (п. 2 ст. 3.1). Если положительного результата нет, брокер отказывает в исполнении поручения, кроме случаев, которые прямо предусмотрены законом (п. 6 ст. 3.1).
Как проводят тест, задаёт статья 51.2-1 закона № 39-ФЗ:
- вопросы определяет базовый стандарт защиты прав инвесторов, а ответы должны показать опыт и знания человека и то, что он может оценивать риски;
- тестирование проводится бесплатно;
- положительный результат действует пять лет: со дня получения, последней сделки или последнего поручения такого вида — смотря что наступило позже.
Налоги на брокерском счёте
Налоговым агентом по операциям с ценными бумагами признаётся брокер (пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ). Он сам считает налоговую базу по окончании года и удерживает налог, в том числе когда клиент выводит деньги до конца года (п. 1, 7 и 8 ст. 226.1). Базу считают как доходы от операций за вычетом документально подтверждённых расходов, в том числе на услуги профессиональных участников рынка и биржевой сбор (п. 10 ст. 214.1 НК РФ).
Ставка для налоговых резидентов — 13 %, если сумма инвестиционных налоговых баз за год, в том числе по операциям с ценными бумагами и дивидендам, не больше 2,4 млн ₽. С превышения — 312 000 ₽ плюс 15 % от суммы сверх 2,4 млн ₽ (п. 1.1 ст. 224, п. 6 ст. 210 НК РФ). Условно: финансовый результат за год 100 000 ₽ — налог 13 000 ₽; 3 млн ₽ — 402 000 ₽.
Две льготы, которые важно знать:
- вычет за долгое владение. Доход от продажи бумаг, которые были в собственности непрерывно более трёх лет, освобождается в пределах 3 млн ₽, умноженных на число полных лет владения (пп. 1 п. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Это касается обращающихся на организованном рынке бумаг российских организаций, государственных и муниципальных бумаг, паёв фондов российских управляющих компаний. Условно: за три полных года предел — 9 млн ₽;
- перенос убытков. Убыток от операций с бумагами, обращающимися на организованном рынке, можно учесть в следующих годах — в течение 10 лет, по налоговой декларации (п. 3 и 5 ст. 220.1 НК РФ).
Брокерский счёт, ИИС и несколько счетов
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) тоже ведёт брокер или управляющий, но по отдельному договору с особыми правилами. Одновременно можно иметь не больше трёх ИИС, а забрать с него деньги или бумаги без прекращения договора нельзя, кроме случая, предусмотренного законом (п. 2 и 3 ст. 10.2-1 закона № 39-ФЗ). С обычного брокерского счёта деньги можно вывести в любой момент, хотя за вывод бывает комиссия.
Обычных брокерских счетов может быть несколько, в том числе у разных брокеров. Налоговый кодекс это учитывает: каждый брокер считает базу только по своим операциям (пп. 1 п. 2 ст. 226.1 НК РФ).
С какого возраста можно открыть брокерский счёт
Договор с брокером — это сделка, поэтому всё решает дееспособность по Гражданскому кодексу. Полностью она возникает в 18 лет (п. 1 ст. 21 ГК РФ). С 14 до 18 лет несовершеннолетние совершают сделки с письменного согласия родителей, усыновителей или попечителя, а сделка также действительна при их последующем письменном одобрении (п. 1 ст. 26 ГК РФ). Исключение — подростки, которые получили полную дееспособность раньше, например при вступлении в брак или эмансипации.
Что сделать перед открытием счёта
- проверить лицензию брокера в справочнике участников финансового рынка на cbr.ru;
- прочитать договор и тарифы: брокер обязан до заключения договора дать достоверную информацию о его условиях и рисках (п. 9.1 ст. 3 закона № 39-ФЗ);
- выяснить, может ли брокер пользоваться вашими деньгами, и сколько стоят сделки, депозитарий и вывод денег;
- решить, готовы ли вы к тому, что стоимость вложений может снизиться, а страховки, как у вклада, нет.
Тарифы и условия брокеров с лицензией Банка России собраны в разделе «Брокеры» — лицензию каждого всё равно стоит проверить на cbr.ru.
Частые вопросы
Застрахованы ли деньги на брокерском счёте? Нет. Государственное страхование до 1,4 млн ₽ распространяется на вклады и счета в банках, а инвестиции им не защищены.
Можно ли открыть брокерский счёт в 14 лет? Да, с письменного согласия родителей, усыновителей или попечителя. С 18 лет договор заключают самостоятельно.
Нужно ли самому платить налог с дохода на брокерском счёте? Обычно нет: налог считает и удерживает брокер как налоговый агент. Декларация нужна, например, чтобы учесть убытки прошлых лет.
Обязательно ли проходить тест? Только для сделок, которые закон относит к требующим тестирования. Для покупки, например, государственных ценных бумаг или паёв открытых фондов он не нужен. Тест бесплатный, положительный результат действует пять лет.