ИИС-3: как открыть, какие вычеты и сколько держать
Индивидуальный инвестиционный счёт нового типа: два налоговых вычета, минимальный срок по году договора, закрытие счёта и выбор брокера — по закону и разъяснениям ФНС и Банка России.
Индивидуальный инвестиционный счёт нового типа: два налоговых вычета, минимальный срок по году договора, закрытие счёта и выбор брокера — по закону и разъяснениям ФНС и Банка России.
Рядом — каталог брокеров, вклады для сравнения и страницы про налоговые вычеты.
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — особый договор с брокером или управляющим, по которому на счёт вносят только деньги, а государство даёт налоговые льготы. С 1 января 2024 года открываются только счета нового типа — ИИС-3 (в Налоговом кодексе они названы «ИИС, открытый начиная с 1 января 2024 года»). Лимита на пополнение нет, льгот две: вычет на взнос — до 52 000 ₽ в год при ставке НДФЛ 13 % — и освобождение от налога на доход до 30 млн ₽ в год. Второй вычет работает, только если держать счёт не меньше минимального срока: от 5 лет до 10 лет в зависимости от года договора.
Страница пересказывает Налоговый кодекс (статья 219.2), закон о рынке ценных бумаг (статья 10.2-1) и разъяснения ФНС и Банка России; условия проверены 9 октября 2026 года. Это не индивидуальная инвестиционная рекомендация: FIRF.ru счетов не открывает, а сумму вычета в вашем случае определяет налоговая. Прибыль на ИИС не гарантирована.
ИИС-3 — счёт, договор на который заключён с 1 января 2024 года. Вносить на него можно любую сумму, но вычет на взнос считается не больше чем с 400 000 ₽ в год. Одновременно у человека может быть до 3 таких счетов; лимит вычета общий на все счета, поэтому второй ИИС ради вычета не нужен. Деньги и доходы остаются на счёте: любой вывод закрывает договор (исключения — ниже).
Старые ИИС (договоры 2015–2023 годов) живут по прежним правилам: взнос до 1 млн ₽ в год, минимальный срок 3 года, один такой счёт на человека. На рынке две льготы называют «типом А» (вычет на взнос) и «типом Б» (освобождение дохода) — в законе таких названий нет, а ИИС-3 даёт обе льготы сразу. Старый счёт и ИИС-3 одновременно держать нельзя: старый нужно закрыть или перевести на правила ИИС-3 — это право инвестора, а не обязанность, и крайнего срока в законе нет.
Вычет на взнос возвращает налог, уплаченный с зарплаты и других доходов: с суммы, которую вы внесли на ИИС за год, но не больше 400 000 ₽. Эта база общая с взносами по договорам долгосрочных сбережений, негосударственного пенсионного обеспечения и страхования жизни — вместе по ним вычет считается не больше чем с 400 000 ₽ в год. При ставке НДФЛ 13 % это до 52 000 ₽ в год. Если часть вашего дохода облагается по более высоким ставкам, возврат может быть больше — точную сумму считает налоговая. Вернуть можно не больше НДФЛ, который вы уплатили за год, поэтому без официального дохода с удержанным налогом вычет на взнос не работает.
Получить вычет на взнос можно только в налоговой, не у брокера и не у работодателя. Есть два пути: подать декларацию 3-НДФЛ с документами о зачислении денег на ИИС или воспользоваться упрощённым порядком — заявление, предзаполненное налоговой в личном кабинете, если ваш брокер передаёт сведения в ФНС (участие брокеров добровольное, актуальный список — на странице ФНС об упрощённом порядке). Проверка в упрощённом порядке занимает не больше месяца. Обратиться за вычетом можно в течение трёх лет после окончания года, за который он положен. За год, в котором вы закрыли ИИС, вычет на взнос не предоставляется.
Вычеты по ИИС-3 получают только налоговые резиденты России. Лица со статусом иностранного агента с 1 января 2026 года права на них не имеют.
Второй вычет освобождает от НДФЛ положительный финансовый результат по операциям на ИИС: на сумму до 30 млн ₽ в год по всем счетам, закрытым в этом году. Условие — договор прекращён после минимального срока (таблица ниже), а доход поступил непосредственно на ИИС: дивиденды, выведенные на банковский счёт, под этот вычет не попадают. Без вычета доход облагается по ставке 13 % при базе до 2,4 млн ₽ в год и по 15 % с суммы сверх этого.
Вычет на доход можно получить у брокера — он выступает налоговым агентом: сначала нужна справка налоговой о соблюдении условия по числу договоров ИИС, затем заявление брокеру при закрытии счёта. Второй путь — декларация 3-НДФЛ в налоговой.
Минимальный срок зависит от года, когда заключён договор, и растёт: 2024–2026 годы — 5 лет; 2027 год — 6 лет; 2028 год — 7 лет; 2029 год — 8 лет; 2030 год — 9 лет; с 2031 года — 10 лет. Срок отсчитывается от даты заключения договора, а не от первого взноса. Например, договор от 1 апреля 2024 года закрывают не раньше 1 апреля 2029 года. «Три года» — срок старых ИИС; для ИИС-3 он неверен.
Если закрыть ИИС-3 раньше минимального срока, налог по полученным вычетам на взнос восстанавливается: деньги возвращают в бюджет вместе с пенями. Налог с дохода по счёту брокер удерживает в день закрытия, а вычет на доход теряется. Не потеряете льготы, если перевели все активы на новый ИИС у другого профессионального участника, если договор прекращён по причинам, не зависящим от воли сторон, либо деньги ушли на оплату дорогостоящего лечения по перечню Правительства.
Любое снятие денег со счёта — полное или частичное — закрывает договор. Исключений два. С 28 декабря 2024 года можно вывести дивиденды на банковский счёт без закрытия ИИС. И договор не прекращается, если деньги возвращены на оплату дорогостоящего лечения по перечню Правительства. Купоны по облигациям вывести нельзя. Закрыть договор брокер обязан в течение 30 дней со дня вашего обращения.
Вносить на ИИС можно только деньги: ценные бумаги, которые у вас уже есть, на него не передают (исключение — перевод всех активов с другого вашего ИИС). С 2024 года на ИИС запрещено покупать ценные бумаги иностранных эмитентов (распоряжение Правительства от 22.01.2024 № 104-р); купленные ранее держать можно. Остальные инструменты определяют договор и тариф брокера, а риск потерь несёт инвестор.
ИИС-3 защищает Фонд гарантирования индивидуальных инвестиционных счетов: если брокер-участник обанкротится и требования клиента не будут исполнены за шесть месяцев, Фонд выплатит компенсацию до 1,4 млн ₽ по всем ИИС клиента у одного брокера. Правила действуют для событий после 1 января 2026 года. Участие брокера добровольное, он обязан сообщить, участвует ли в системе. Это компенсация, а не страхование вкладов: на обычный брокерский счёт и на вклады в банке она не распространяется (вклады застрахованы отдельно, также до 1,4 млн ₽ в одном банке).
Первый шаг — выбрать брокера или управляющего с лицензией Банка России и проверить его в сервисе «Участники финансового рынка» на cbr.ru: название в договоре должно совпадать с названием в реестре. Банки открывают ИИС как брокеры или управляющие.
Второй — спросить, участвует ли компания в обмене сведениями с ФНС (тогда вычет на взнос оформляется в личном кабинете без бумаг) и в Фонде гарантирования ИИС. Третий — заключить договор, который прямо предусматривает ИИС, и подписать заявление, что у вас не больше двух действующих договоров ИИС. Идентификацию закон разрешает проходить удалённо через ЕСИА и единую биометрическую систему; порядок и сроки задаёт брокер.
Четвёртый — пополнить счёт деньгами: вычет на взнос считается по году, в котором деньги поступили на ИИС. Пятый — подать заявление на вычет в налоговую и не снимать деньги до конца минимального срока.
Официального «лучшего» брокера нет, а рейтинг без методики вводит в заблуждение. Подтвердить можно такие признаки: лицензия профессионального участника; участие в обмене с ФНС; участие в Фонде гарантирования ИИС; тарифы — комиссия за сделку, плата за обслуживание, депозитарий, вывод денег; возможность вывести дивиденды без закрытия счёта; приложение и поддержка. Условия по ИИС у конкретного брокера уточняйте в договоре и тарифах: они могут отличаться от условий обычного брокерского счёта. Тарифы компаний из нашего каталога брокеров сверены с документами брокеров на дату, указанную в каталоге.
ИИС даёт налоговые льготы, но деньги на нём «заперты» на несколько лет: досрочный вывод закрывает счёт. На обычном брокерском счёте деньги и бумаги доступны в любой момент, доход облагается НДФЛ, а бумаги, которыми вы владеете больше трёх лет, могут дать льготу долгосрочного владения (она не действует для бумаг, которые числились на ИИС). Банковский вклад защищён страхованием, но обещает заранее известную ставку, а не доход от рынка. Для коротких целей ИИС обычно не подходит.