Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)
Особый брокерский счёт или счёт доверительного управления с налоговыми льготами. Льготы сохраняются, только если счёт не закрыт раньше установленного срока.
Особый брокерский счёт или счёт доверительного управления с налоговыми льготами. Льготы сохраняются, только если счёт не закрыт раньше установленного срока.
Индивидуальный инвестиционный счёт определён статьёй 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» как счёт внутреннего учёта, предназначенный для обособленного учёта денежных средств и ценных бумаг клиента — физического лица, открываемый и ведомый брокером или управляющим на основании отдельного договора.
Смысл счёта — в налоговых вычетах, порядок которых установлен Налоговым кодексом. Условие их получения — минимальный срок владения счётом: при закрытии раньше срока полученные вычеты возвращаются государству вместе с пенями.
Правила ИИС менялись: у счетов, открытых в разные периоды, условия и типы вычетов различаются, поэтому конкретные параметры нужно смотреть по дате открытия договора.
Главное ограничение — срок: деньги на ИИС нельзя вывести без потери льготы (исключения — дивиденды и оплата дорогостоящего лечения), и это делает счёт неподходящим для подушки безопасности. Второе: вычет на взносы возвращает уплаченный НДФЛ, поэтому у тех, кто его не платит, смысла в этом типе вычета нет. Третье: с 2024 года ИИС нового типа заменил прежние — старые счета продолжают действовать по прежним правилам, и путать их условия нельзя.